Megtérítheti-e a munkáltatóm az egyéni egészségbiztosítási díjaimat?

Hős képek / Getty Images

A megfizethető ápolásról szóló törvény (ACA) végrehajtásával kapcsolatos IRS-iránymutatás szerint több évig tartott az a szakasz, amikor a munkáltatók nem engedték meg, hogy közvetlenül megtérítsék a munkavállalóknak az egyéni piaci egészségbiztosítás költségeit. Ez mind a kis, mind a nagy csoportokra igaz volt, és a munkáltatóknak szigorú bírságokat kellett kiszabniuk a szabályok be nem tartása miatt.

De a 21. századi gyógymódokról szóló törvény megnyitotta az ajtót a kis munkaadók előtt, hogy 2017-től kezdjék meg az alkalmazottak egyéni piaci biztosítási díjainak visszatérítését. A Trump-kormány pedig 2019-ben véglegesítette az új szabályozásokat, amelyek lehetővé teszik, hogy bármilyen méretű munkáltatók megtérítsék a munkavállalóknak a egyedi piaci lefedettség, 2020-tól kezdődően. Mindkét rendelkezést ebben a cikkben ismertetjük.

Kis csoportok: Munkáltatói visszatérítés 2017-től engedélyezett

A megfizethető ellátásról szóló törvény csak akkor írja elő a munkaadók számára az egészségbiztosítási ellátások felajánlását - azoknak az alkalmazottaknak, akik heti legalább 30 órát dolgoznak -, ha legalább 50 alkalmazottal rendelkeznek. De az Egyesült Államokban a munkáltatók 96% -ának kevesebb mint 50 alkalmazottja van, ezért nem kötelesek egészségügyi előnyöket nyújtani munkavállalóiknak.

Közülük sokan természetesen. A Transamerica Egészségügyi Tanulmányok Központja által 2015 augusztusában végzett felmérés szerint az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások 61% -a nyújtotta az egészségbiztosítási ellátásokat, de ez nagy becslés lehet. A Független Vállalkozások Országos Szövetségének elemzése azt mutatta, hogy az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozásoknak csak 29% -a kínált fedezetet 2015-ben. A Kaiser Family Foundation jelentése szerint az 50 főnél kevesebbet foglalkoztató vállalkozások mintegy 31% -a egészségügyi előnyöket kínált 2019.

A kiscsoportos egészségbiztosítási tervek minden államban rendelkezésre állnak, és az önbiztosítás innovatív megközelítései ezt a fedezeti lehetőséget reálisabbá tették a kis munkáltatók számára is. De mi van azokkal az emberekkel, akik az összes kisvállalkozásnál dolgoznak,neegészségbiztosítási ellátásokat kínál? Az egyéni egészségbiztosítási piacot kell használniuk, ahol fedezetet vásárolhatnak az egészségbiztosítási tőzsdén keresztül, vagy a tőzsdén kívül (az ACA díjtámogatásai és költségmegosztási támogatásai nem elérhetőek a tőzsdén kívül).

Az egyedi piacon (tőzsdén vagy tőzsdén kívül) vásárolt tervek esetében a beiratkozott - a munkáltatóval ellentétben - felelős a díjak kifizetéséért, bár a támogatások (amelyek valójában adójóváírások) állnak rendelkezésre a cserében azoknak az embereknek, akik jogosultak jövedelmükön.

Az ACA korai végrehajtási szabályai megtiltották a munkaadóknak, hogy megtérítsék a munkavállalóknak az egyéni piaci egészségbiztosítást. A kis munkáltatók esetében ez a 21. századi gyógymódokról szóló törvény értelmében megváltozott 2017-től (további részletek alább), de nézzük meg, hogyan a szabályokat 2017 előtt értelmezték.

Az ACA maga hagyta ezt a kérdést kissé értelmezhetővé tenni, de az IRS ezt követően közvetlenül a kérdéssel foglalkozott, és a be nem tartásért járó büntetés meredek volt: napi 100 dolláros jövedéki adó alkalmazandó alkalmazottanként. Ez akár évi 36 500 dollár bírság is lehet minden olyan alkalmazott után, akinek a munkáltató egyéni egészségbiztosítási díjakat térített meg. A tervek szerint 2014 januárjában léptek hatályba, de átmeneti segélyprogramot vezettek be, amely a büntetést 2015 júliusáig halasztotta.

Lényegében azt, ahogy az IRS értelmezte az ACA statútumát, az alkalmazottak egyéni piaci díjainak megtérítését, "munkáltatói fizetési tervnek" tekintették. Az ilyen tervekre a csoportos egészségbiztosítási piaci reformok vonatkoznak, ideértve az élettartamra vonatkozó tilalmat és az éves ellátási korlátokat, valamint azt a követelményt, hogy bizonyos megelőző ellátásokat a beiratkozottak számára költség nélkül fedezni kell.

Az IRS pedig kifejezetten tisztázta, hogy a munkáltatói fizetési tervek nem vonhatók össze egyedi piaci egészségbiztosítási tervekkel a piaci reform követelményeinek teljesítése érdekében. Ez igaz volt, függetlenül attól, hogy az ACA piaci reformjai valóban alkalmazandók az egyes piaci tervekre, és minden új egyedi piaci tervet életre szóló vagy éves juttatási korlátok nélkül értékesítenek, ugyanazokkal a megelőző ellátásokkal, mint a kiscsoportos egészségügyi tervek.

Semmi sem akadályozta a munkaadókat abban, hogy az egészségbiztosítási ellátások helyett emelést vagy adóköteles bónuszt adjanak alkalmazottaiknak. De a csoportos egészségbiztosítási díjak és az egészség-visszatérítési megállapodások adókedvezményes előnyei nem voltak használhatók fel a munkavállalók egyéni egészségbiztosítási díjainak megtérítésére.

A 21st Century Cures Act 2016-ban elfogadott törvény lehetővé teszi a visszatérítést 2017-től kezdődően

2016 decemberében Obama elnök törvénybe foglalta a HR34-et, a 21. századi gyógymódot. A jogszabály messzemenő, de az egyik általa végrehajtott változás az volt, hogy az 50 főnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások számára lehetővé tegyék Minősítettek létrehozását. A kis munkaadók egészségének megtérítésére vonatkozó megállapodások (QSEHRA).

Ha egy kisvállalkozás nem kínál csoportos egészségbiztosítási tervet, a QSEHRA lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy adómentesen megtérítse az alkalmazottaknak az egyéni piaci egészségbiztosítás, tőzsdén vagy tőzsdén kívüli vásárlás költségeit részben vagy egészben (ha a tervet tőzsdén vásárolják, a munkavállaló továbbra is jogosult lehet prémium támogatásra, de a QSEHRA értékét figyelembe veszik a fedezet megfizethetőségének meghatározásakor, és az ACA támogatás összegét csökkentik az összeg, amelyet a munkavállaló kap a munkáltatótól a QSEHRA-n keresztül).

A QSEHRA segítségével a maximális összeg, amelyet egy munkáltató visszatéríthetne 2020-ban, 5250 dollár volt egyetlen munkavállaló fedezetéért, és 10 600 dollár a családi fedezetért. Ezeket az összegeket az IRS minden évben indexálja. 2021-re a maximálisan megengedett QSERA-visszatérítés 5300 dollár egyetlen alkalmazottra és 10 700 dollár a családi fedezetre. A maximális visszatérítés szintén havi arányos, így az év közepén alkalmazott alkalmazott csak arányos összegre jogosult. a maximális éves visszatérítés.

Kinek segítenek az új QSEHRA visszatérítési szabályok?

Azoknál a munkavállalóknál, akik olyan kisvállalkozásoknál dolgoznak, amelyek nem nyújtanak egészségbiztosítást, a tőzsdéken a prémium támogatások elérhetősége a jövedelemtől függ, a család nagyságától és a pályázó területén a fedezet költségeitől függően. Általában a legtöbb esetben támogatások állnak rendelkezésre, ha a kérelmező háztartási jövedelme (ACA-specifikus számítás) nem haladja meg a szegénységi szint 400% -át.

Ha jelenleg prémium támogatást (prémium adókedvezményt) kap a tőzsdén, és munkáltatója megkezdi a QSEHRA alapján a díjak visszatérítését, akkor a tőzsdei támogatást a munkáltatói visszatérítés összegével csökkentenék.

De ha nem vagy jogosult prémium támogatásra a tőzsdén (vagy ha igen, de úgy döntött, hogy tőzsdén kívül vásárolja meg a fedezetet, ahol a támogatások nem állnak rendelkezésre), akkor a QSEHRA közvetlenül profitálhat, ha a munkáltató úgy dönt, hogy használja ki ezt a lehetőséget.

Ez a cikk különféle helyzeteket vázol fel, amelyekben a QSEHRA előnyei hasznosak, károsak vagy semlegesek lehetnek a munkavállaló pénzügyi helyzetére nézve.

Új szabályozás lehetővé teszi a bármilyen méretű munkaadók számára a 2020-tól kezdődő egyéni piaci díjak visszatérítését

2020 előtt a nagy munkáltatók nem téríthették meg a munkavállalók egyéni piaci díjait. Az 50 vagy annál teljesebb munkaidőben foglalkoztatott munkaadók kötelesek csoportos egészségbiztosítást ajánlani (biztosítótársaságtól vásároltak vagy önbiztosítottak) annak érdekében, hogy elkerüljék az ACA munkáltatói megbízási büntetését, és még szigorúbb büntetésekkel sújtották őket, a fent leírtak szerint, ha megtérítette az alkalmazottaknak az egyéni piaci díjakat.

De 2017 októberében Trump elnök aláírt egy végrehajtási parancsot, amelynek célja a szabályok enyhítése volt ebben a kérdésben. A végrehajtási parancs egyetlen szabályt sem változtatott meg; egyszerűen arra utasította a szövetségi ügynökségeket, hogy "fontolóra vegyék a különféle célok elérését célzó rendeletek javaslatát".

E célok egyike az egészség-visszatérítési megállapodások (HRA) használatának kiterjesztése volt, és nagyobb rugalmasságot biztosított a használatukban, ideértve a "HRA-k használatának lehetővé tételét a nem csoportos lefedettséggel együtt".

Egy évvel később, 2018 októberében a Munkaügyi, Pénzügyminisztérium, valamint az Egészségügyi és Humán Szolgálatok Minisztériumai javaslatot tettek közzé, amelyek lehetővé teszik a HRA-k használatát az egyéni piaci lefedettséggel együtt, függetlenül a munkáltató méretétől.

A szabályokat 2019 júniusában véglegesítették, többnyire a javaslatnak megfelelően, de némi változtatással. Az új szabály 2020 januárjától lépett hatályba, lehetővé téve a nagy munkáltatók számára, hogy az ACA munkáltatói megbízatását egyedi lefedettségű HRA (ICHRA, ejtsd: "ick-rah"), amelyet az alkalmazottaknak az egyéni piaci egészségbiztosítás költségeinek megtérítésére használnak. [A szabály azt is lehetővé teszi a munkaadók számára, hogy "kivételes juttatású" HRA-kat kínáljanak, amelyek felhasználhatók a kivételes ellátásnak tekintett biztosítási díjak visszatérítésére. De mivel a kivételes ellátások nem jelentenek minimális fedezetet, a nagy munkáltató nem tudja teljesíteni munkáltatói felelősségét azzal, hogy kivételes juttatásokkal rendelkező HRA-t kínál.

Viszonylag kevés munkáltató ajánlotta fel az ICHRA-kat 2020 elején, mivel a szabályokat csak néhány hónappal véglegesítették, mielőtt a legtöbb munkáltató lefutotta a 2020-as lefedettségre vonatkozó nyitott beiratkozási időszakát, és nem volt idő arra, hogy elindítsák őket. De a felvétel 2020-ig nőtt, és az ellátások menedzserei egész évben dolgoztak az ICHRA platformok 2021-re történő létrehozásán. Széles körben várható, hogy ezek a következő években gyakoribbak lesznek.

Míg a QSEHRA-kat csak akkor lehet felajánlani, ha a munkáltató egyáltalán nem kínál csoportos egészségbiztosítást, az új szabályok lehetővé teszik a munkaadók számára, hogy egyes munkavállalóknak csoportos egészségügyi tervet kínáljanak, míg másoknak olyan HRA-t kínálnak, amely felhasználható az egyéni piaci díjak visszatérítésére. A megkülönböztetésnek jóhiszemű alkalmazottak osztályozásán kell alapulnia - például a teljes munkaidős vagy a részmunkaidős munkavállalóknál -, és az alkalmazottaknak nem kínálható fel sem csoportterv, sem HRA lehetőség.És egyetlen alkalmazotti osztálynak sem lehet választani a csoportos egészségügyi terv és az egyéni lefedettségű HRA között (más szóval, a munkáltatónak választania kell, hogy melyik opciót kínálja az alkalmazottak minden osztályának).

Ezenkívül a végső szabály kimondja, hogy ha egy alkalmazotti osztálynak egyéni lefedettségű HRA-t kínálnak, akkor annak tartalmaznia kell egy minimális alkalmazotti létszámot (legalább 10-et, ha a vállalkozás 100-nál kevesebb alkalmazottat foglalkoztat, és a munkavállalók legalább 10% -át, ha a a vállalkozásnak 100 és 200 alkalmazottja van, és legalább 20 alkalmazottja van, ha a vállalkozásnak legalább 200 alkalmazottja van). Ez segít megelőzni a kedvezőtlen szelekciót (az egyes piacok számára), amelyek felmerülhetnek, ha egy vállalkozásnak például csak egy maroknyi alkalmazottja van, akik véletlenül az átlagnál idősebbek / betegebbek stb. jóhiszemű munkavállalók osztálya - és dönthet úgy, hogy ezeket a munkavállalókat egyéni lefedettségű HRA-n keresztül továbbítja az egyéni piacra, hogy pénzt takarítson meg a csoport egészségügyi tervén.

A QSEHRA-khoz hasonlóan némileg összetett kölcsönhatás van a prémium támogatásra való jogosultság és az egyéni fedezetű HRA között. De van néhány fontos különbség: Egy személy QSEHRA juttatásban és prémium támogatásban részesülhet, a körülményektől függően, de nem kaphat mind prémium támogatást, sem ICHRA ellátást - ha az ICHRA megfizethető egészségügyi ellátásnak minősül, a munkavállaló nem jogosult prémium támogatásokra. És bár a munkáltatói hozzájárulások a QSEHRA-khoz felső határt szabnak, nincs korlátozva, hogy a munkáltató mennyit téríthet vissza az ICHRA-k útján.

2021-re az ICHRA megfizethető egészségügyi fedezetnek minősül, ha lehetővé teszi a munkavállaló számára, hogy csak önálló fedezetet vásároljon az egyéni piacon elérhető legalacsonyabb költségű ezüst terv alapján, anélkül, hogy a háztartások jövedelmének több mint 9,83% -át költené a díjakra. E tekintetben az ICHRA úgy működik, mint a munkáltató által támogatott rendszeres egészségbiztosítás: Egy személyt nem lehet beiratkozni a munkáltató által támogatott tervbe, és be lehet iratkozni egy egyéni piaci tervbe sem prémium támogatással. a tőzsdén történő prémium támogatásra való jogosultság - és hogy ez a jogosultság hogyan változik, ha munkáltatójuk egyéni fedezetű HRA-t kínál.

A QSEHRA-któl eltérően az egyéni lefedettségű HRA-k végső szabálya nem korlátozza azt, hogy a munkáltatók mennyit téríthetnek meg a munkavállalóknak az egyéni piaci lefedettségükért. A vállalkozásoknak következetesnek kell lenniük a munkavállalók egy osztályának tagjainak ajánlott összegek tekintetében, és bár a visszatérítési összegek a munkavállaló életkorától függően változhatnak, a visszatérítési összegek életkor szerinti kiigazítása legfeljebb 3-nál változhat: 1 arány.

A végső szabály kimondta, hogy 2020-ban 1,1 millió ember várhatóan részesül az ICHRA juttatásokban, és ez a szám 2029-re várhatóan több mint 11 millió emberre nő.